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出口货物能退税吗,出口货物能退税吗

来源:   作者:admin  发布时间:2024-02-27  

出口货物能退税吗,出口货物能退税吗

出口货物的进项增值税进项税额已经抵扣,可以退税。

下列项目的进项税额不得从销项税额中扣除:

1.简易计税方法征税的项目,免征增值税的项目,用于集体福利或者个人消费的购进货物,加工修理劳务、服务、无形资产和不动产。所涉及的固定资产、无形资产和不动产仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产和不动产;

2、非正常损失的外购商品,以及相关的加工、修理修配服务或运输服务;

3.非正常损耗的在产品和产成品所耗用的购进货物、加工修理修配劳务或者运输劳务;

4.不动产的非正常损失,以及该不动产所消耗的外购货物、设计服务和建筑服务;

5.非正常损失的在建房地产所耗用的购进货物、设计劳务、施工劳务,以及纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修的房地产,均为在建房地产;

6.购买的客运服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务;

7.中华人民共和国财政部和国家税务总局规定的其他情形。

第二十六条纳税人取得的增值税抵扣凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,不得从销项税额中抵扣进项税额。

扣税凭证是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款凭证、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

纳税人凭完税凭证抵扣进项税额,应当有书面合同、缴款凭证和境外单位的对账单或者发票。信息不完整的,不得从销项税额中抵扣进项税额。

《营业税改征增值税试点实施办法》第三十条已抵扣进项税额的购进货物(不含固定资产)、劳务和服务,有本办法第二十七条规定情形之一的(简易计税方法计算的项目和免征增值税的项目除外),其进项税额应当从当期进项税额中抵扣;不能确定进项税额的,按照当期实际成本计算应抵扣的进项税额。

出口货物可以退税吗?

图1

对下列出口货物和服务,除执行《财政部国家税务总局关于出口货物和服务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第六条、第七条规定外,还执行增值税免(免)税政策:

(一)出口企业出口货物。

本通知所称出口企业,是指依法办理了工商登记、税务登记和对外贸易经营者备案登记的单位或个体工商户,以及依法办理了工商登记和税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记和委托出口货物的生产企业。

本通知所称出口货物,是指报关后实际出境并销售给境外单位或个人的货物,分为自营出口货物和委托出口货物两类。

本通知所称生产企业,是指具有生产能力(包括加工、修理和修理能力)的单位或个体工商户。

(二)出口企业或其他单位视同出口货物。特指:

1.出口企业对外援助、对外承包和境外投资的出口货物。

2.出口企业通过报关方式进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区(珠海园区)、中哈霍尔果斯国际边境合作中心(中国配套区)、保税物流中心(B型)(以下简称特殊区域),销售给特殊区域内单位或境外单位和个人的货物。

3.免税企业销售的货物[国家规定不准销售或限制出口的货物(见附件1)、卷烟和超出免税企业法人营业执照规定经营范围的货物除外]。特指:

(一)中国免税品(集团)有限公司向海关申报,将货物运入海关监管仓库,专供其在国家批准设立的统一管理、统一采购组织、统一零售价格制定、统一经营的免税店使用;

(二)除中国免税品(集团)有限公司以外,经国家批准向海关申报并运入海关监管仓库,由所属首都机场口岸海关隔离区内的免税店专营销售的货物;

(三)上海虹桥、浦东机场海关隔离区内除国家批准的中国免税品(集团)有限公司以外的免税企业所有的免税店销售的货物。

4.出口企业或其他单位向国际金融组织或外国政府贷款的国际招标建设项目销售的中标机电产品(以下简称中标机电产品)。上述中标机电产品包括外国企业中标并分包给出口企业或其他单位的机电产品。贷款机构和中标机电产品的具体范围见附件2。

5.生产企业向海洋油气开采企业销售的自产海洋工程结构物。海洋结构物和海洋油气开采企业的具体范围见附件3。

6.出口企业或其他单位出售给国际运输企业进行国际运输的货物。上述规定暂时只适用于外轮供应公司和外轮供应公司销售给外轮和远洋运输的货物。国内航运空供应公司为国内外航运空公司的国际航班生产和销售航空空食品。

7.出口企业或者其他单位向特殊区域内的生产企业销售的用于生产和消费的未经海关申报的水(含蒸汽)、电、气(以下简称特殊区域进口的水、电)。

除本通知和中华人民共和国财政部、国家税务总局另有规定外,出口货物按出口货物办理。

(3)出口企业对外提供加工、修理修配服务。

对外提供加工修理修配服务,是指对进口转口货物或者从事国际运输的运输工具进行加工修理修配。

外贸企业从国外进口的货物复出口可以享受出口退税吗?

从国外进口货物有两种经营模式:保税进口和一般贸易进口。保税货物将被临时运输到保税区进行保税储存,然后出口。这种商业模式是一种转口贸易,而且不能退税,因为进口的时候没有税。过境货物不属于我国增值税的范围。

一般贸易进口,应当在进口时缴纳进口增值税,并取得海关进口增值税专用缴款书。根据财税2012年39号文规定,进口货物复出口后可享受出口退税。外贸企业凭海关进口增值税专用缴款书申报退税。这个缴款书是不能采集和比对的,否则得不到用于退税的信息。取得缴款书后,填写《出口信息查询申请表》,将缴款书信息传送给税务局,税务局将缴款书信息传送给国家税务总局,国家税务总局在进口缴款书数据库中查找缴款书数据,并发送给省局。税务局会送到省局。

注:部分地区允许企业汇总比对增值税专用缴款书,部分地区不允许。在实际操作中,你应该先咨询主管税务局如何处理它们。

进口退税可以退吗?

6年回复仅供参考。

进口不能退税,但是有海关增值税发票可以作为进项抵扣。一般进口都是增值税+关税。

一般出口都会有退税。退税将在当地国税局凭报关单和增值税发票办理。

进口增值税可以属于出口退税的范围吗?

进口增值税不属于出口退税范围。

出口退税条件:

(1)必须是增值税和消费税范围内的货物。增值税和消费税征收范围包括除直接从农业生产者手中收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物,以及征收消费税的烟、酒、化妆品等11类消费品。

这一条件是必要的,因为出口货物退(免)税只能退还或免除已征增值税和消费税货物的已纳税额和应纳税额。没有增值税或消费税的货物(包括国家免征的货物)不能退税,以充分体现“有征不退”的原则。

(2)必须是申报出口的货物。所谓出口,即出口关口,包括自营出口和委托出口两种形式。是确定货物是否属于退(免)税范围的主要标准之一。除另有规定外,凡在境内销售且未申报离境的货物,无论出口企业以外汇还是人民币结算,也无论出口企业如何进行财务处理,均不得作为出口货物办理退税。

在国内销售的收汇商品,如宾馆、饭店等收汇商品,因不符合离境出口条件,不能给予退(免)税。

(三)金融上必须出口销售的货物。退税(免)只能在货物财务上销售出口后进行。也就是说,出口退(免)税规定只适用于贸易出口货物,而非贸易出口货物,如捐赠礼品、个人在境内购买并携带出境的货物(另有规定的除外)、样品、展品、邮寄货物等。,按现行规定不能退(免)税,因为一般不财务销售。

(4)必须是已收汇核销的货物。根据现行规定,出口企业申请退(免)税的出口货物必须是已收汇并经外汇管理部门核销的货物。

一批货物出口可以有两种退税吗?

你不能。

一批出口的货物不能有两种退税。

根据现行税收政策,出口退税一般分为两种:

1.进口关税退税,即出口企业将进口原材料或半成品加工成产品出口时,退还已缴纳的进口关税。

2.退还已缴纳的国内税,即企业申报货物出口时,退还生产该货物已缴纳的国内税。

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出口货物耗用原料不可抵扣税额为什么用出口销售额乘以征退税率之差,而不是进料价乘以征退税率之差

因为生产企业一般不会对出口货物进行专项核算,所以无法说清楚有多少进项税与出口货物有关。如果税务部门进行审核,会很麻烦,增加税收成本。所以税务机关实行了一个简单的方法,理论上并不是很准确,就是用可获得的离岸价乘以退税率来计算“免、抵、退”税的总额。

我厂是一家饲料加工企业。我必须进口我出口产品的所有原材料吗?一些材料可以从中国购买吗?

可以,但是有些地方主管海关要求在申请进料加工手册时要说明国内采购的原材料。另外,有些海关和税务局要求进口和国内采购的物料要分开管理,即分区域存放(原材料账也要分别采购和进口)。

中华人民共和国海关对外商投资企业履行产品出口合同所需进口料件的管理办法

第一条为鼓励外商投资企业将履行产品出口合同所需的进口料件复出口,扩大出口创汇,根据《中华人民共和国暂行海关法》和国务院关于鼓励外商投资的有关规定,制定本办法。第二条外商投资企业按照本办法的规定享受优惠待遇,承担报关纳税义务,其进出口货物应当如实向海关申报。为履行产品出口合同而进口的机器设备、生产车辆、原材料、燃料、零部件、元器件、附件、辅助材料和包装材料(以下简称料件),属于保税货物,由海关监管。第三条本办法第二条所称进口机器设备、生产车辆、料件免领进口许可证,海关凭企业合同或进出口合同验放。

外商投资企业用进口料件加工的产品复出口时,海关应当按照对外经济贸易部《外商投资企业申领进出口许可证办法》的规定验放。

进口料件用于国内销售的,有关外商投资企业应当按照国家有关规定办理进口手续。其中,实行进口许可证管理的商品还应向海关提交进口许可证。第四条本办法第二条所称进口料件,按照加工出口产品实际耗用的进口料件,免征进口关税和工商统一税。

上述免税料件包括为加工出口产品而直接进口并在生产过程中消耗的料件,

催化剂、催化剂、磨料、燃料等的合理用量。

进口料件只准本企业加工出口产品使用,不得在国内市场销售;加工产品因故批准内销,其所耗用的进口料件应按规定征税。对生产过程中产生的二次次品和边角料,根据其使用价值酌情减税或免税。第五条外商投资企业生产国家规定的主管部门批准目录内产品所需的进口料件,可按本办法作为保税货物由海关监管,进口时可缓办纳税手续。上述产品供应国内用户时,应向海关缴纳进口关税和进口料件工商统一税,并按规定办理进口手续。

国内用户可享受国外进口同类产品减免税待遇的,外商投资企业向用户供应的上述产品也可享受减免税待遇,但应按国家有关规定交验主管部门批准的减免税证明。第六条外商投资企业从有关部门税库采购或委托其他企业进口的料件,视同外商投资企业自行进口,按本办法的有关规定办理。第七条从事进料加工业务的外商投资企业应持相关合同向所在地海关(或分工海关)办理备案登记手续,海关出具《中华人民共和国海关外商投资企业履行产品出口合同所需进口料件复出口登记手册》(以下简称《登记手册》)。符合条件的企业经当地海关批准,可按海关对进料加工保税工厂的管理规定办理。

外商投资企业进口上述料件、出口加工产品时,应向进出境地海关提交登记手册、进出口货物报关单一式三份、货物发票、装箱单等相关单证。有关海关在《登记手册》上批注、签字后退还外商投资企业的,应向当地海关(或分工海关)办理核销手续。第八条外商投资企业应在每笔进口合同签订后两个月内,持折叠后的登记簿、进出口货物报关单及其他相关单证向海关办理核销手续。

外商投资企业应当对料件的进口、储存、提取、使用、加工以及加工产品的库存、出口、内销等情况建立专门帐册,按季度报送海关核查。生产周期长的产品,经海关批准,可每半年提交一次。第九条免税进口料件加工的产品经批准内销的,外商投资企业应当自批准之日起一个月内向有关海关缴纳原免税料件的关税和工商统一税。第十条除因特殊原因经海关批准外,外商投资企业免税进口的料件,应在进口之日起1年内加工成成品,并履行有关合同。第十一条进口料件加工后不直接出口,而是转移到另一家承担进口料件再加工装配复出口的生产企业的,进口料件企业应当凭双方签订的购销或者生产加工合同等相关单证,与生产企业共同向海关办理结转和核销手续。承担进口加工和转口业务的生产企业应当按照本办法的规定申领新的登记手册,遵守本办法的有关规定,接受海关监管。第十二条料件进口后,合同发生变更、转让、中止或解除的,有关外商投资企业应及时向海关办理变更、转让和注销登记手续。

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