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2021.07.01开始实施!欧盟增值税新规的影响

2021.07.01开始实施!欧盟增值税新规的影响

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  • 发布时间:2021-06-11
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2021.07.01开始实施!欧盟增值税新规的影响

【概要描述】随着跨境电商的快速发展,欧盟对我国产品的需求逐渐增大。为了保障自身权益,欧盟最近也颁布了一些新的规定,我们主要分为以下四点进行分析:

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前言

 

 

随着跨境电商的快速发展,欧盟对我国产品的需求逐渐增大。为了保障自身权益,欧盟最近也颁布了一些新的规定,我们主要分为以下四点进行分析:

 

01 新规的主要内容

02 新规实施的影响

03 IOSS的基本解析

04 常见的问题解答

 

 

 

01  新规的主要内容


1.主要针对在平台销售的B2C商品收取和代缴增值税(满足以下两个条件):
 ➤从欧盟境内库存配送至欧盟个人买家,并且您的公司注册地址在欧盟境外;

➤从欧盟境外库存直接配送至欧盟个人买家,且货件价值不超€150,这些货件需遵守特定的报关和贴标要求。

2. 停止使用价值小于€22小包裹免税政策:
自2021年7月1日起,所有进口电子商务包裹无论价值多少均需缴纳增值税。

3.欧盟境内远程销售起征额变更:
新起征额为€10000,适用于欧盟全境;不适用于在您公司注册地址所在国家/地区境外进行的销售,也不适用于亚马逊需要收取和代缴增值税的销售(详情可见下表)。

 

4.将推出增值税申报程序“Union-OSS”:
公司注册地址在欧盟境内的卖家可以通过该程序在其所在成员国为其在欧盟全境进行的远程销售统一申报增值税。


但需要注意的是,若是注册主体是非欧盟的卖家,并且是通过在线商城(如亚马逊、ebay等)的形式销售,则不适用注册Union-OSS的账号;
且平台虽已经为您代扣代缴了增值税,但仍需要在欧盟境内有库存的国家注册VAT并按时申报。

 

02 新规实施的影响

 

1、新规实施后所需注意的细节

(1)需要注意的是,在销售环节,亚马逊平台对商品实施代扣代缴交易时与该销售主体在买方所在国家是否拥有VAT税号无关。代扣代缴将按照到货国(买家所在地)的税率自动进行计算税金。

· 本国销售给本地的买家,VAT在本国申报、缴纳。
   比如:中国卖家在德国使用亚马逊FBA仓库,产品从德国FBA发货到德国的买家,这类本地销售是在使用 德国的VAT税号按照德国的VAT税率19%来进行申报。其他欧盟国家同理。
· 本国销售给其他欧盟国家的买家,该笔VAT缴纳给货物抵达国。
   比如:中国卖家自主选择在意大利注册了OSS系统,在法国使用亚马逊FBA仓库,产品从法国FBA发货给法国和西班牙的买家,那么卖给法国买家的销售需要使用法国的VAT税号按照法国的VAT税率20%来申报、缴纳给法国税务局。

(2)若自发货卖家的以货物价值低于150欧元达成平台交易时,销售主体可以在订单页面查询亚马逊的IOSS账号信息,并将该信息提供给清关方,以向海关证明该货物用于电商平台销售,这样包裹在海关清关环节就无需再次征收关税及进口增值税,这有助于加快货件清关。

2、税务合规化、市场乱象得到整治

此次税改意味着未来欧洲市场的税务合规化,以前利用低申报来控制成本的卖家将会迎来新一轮的洗牌,低价抢占市场的乱象能得到有效整治。对于卖家来说,只有迎接挑战,积极配合税务合规,把精力放在不断优化产品和运营上,拥抱平台与政策的新变化。

3、有意向在欧洲长期发展的卖家,需及时做好欧盟国家注册

 

欧盟税改将会营造更为公平的竞争环境。有意向长期在欧洲发展、较大规模的企业都可以及时做好欧盟国家注册、合理规划税收工作:选择实际库存所在国进行欧洲本土公司注册,可以进行VAT远程统一申报,简化申报及缴纳税金的流程。

 

03 IOSS的基本解析

 

IOSS的定义:

IOSS,The Import One-Stop Shop(一站式进口),是企业可以从2021年7月1日开始使用的电子门户网站,以履行其对进口商品的远距离销售的增值税电子商务义务。

 

1、如何注册IOSS?

从2021年4月1日起,您可以在任何欧盟成员国的IOSS官网上进行注册。如果您的企业不在欧盟,您需要指定一个在欧盟设立的中介机构来履行IOSS下的VAT义务。您的IOSS注册对所有向欧盟买家远距离销售进口货物的行为有效。

2、IOSS适用于哪些商品?

IOSS涵盖以下货物的远距离销售:
✓在销售时从欧盟以外发送或运输的货物;
✓发货或运输的货物价值不超过150欧元;
✓不需要缴纳消费税(通常适用于酒精或烟草产品)。

 

3、使用IOSS,有哪些注意事项?

如果您使用IOSS,您应该做到以下几点:
1)最迟在订购过程结束时,显示/展示买家在欧盟支付的VAT额;
2)确保向买家收取所有合格货物的VAT,以欧盟目的国税率为准;
3)确保符合条件的货物以价值不超过150欧元的方式装运;
4)尽可能在发票上显示买家以欧元支付的价格;
5)通过您在注册IOSS的国家的IOSS官网每月提交一份电子版VAT申报表;
6)每月向您在IOSS注册的成员国支付VAT申报单上的VAT税金;
7)将所有符合IOSS标准的销售记录保存10年;
8)向在欧盟边境申报货物的人提供在欧盟通关所需的信息,包括IOSS VAT识别号。

 

04 常见的问题解答

 

1.如果在德国注册了本土公司,但是使用了法国亚马逊FBA仓,该如何处理?

-在德国注册了本土公司就必须在德国注册VAT税号和OSS系统,法国也需要注册VAT税号。

法国发往法国买家的销售使用法国的VAT税号申报;

法国发往其他欧盟国家的销售,需要在德国的OSS系统申报;

德国发往德国以及其他欧盟国家的销售均通过OSS系统申报;

2. 从中国自发货到欧盟国家的买家,税务怎么处理?

-从中国的仓库直接销售给欧盟国家的买家,如果产品单价低于€150.00,进口VAT不用在海关处申报,但是销项VAT按照到货国税率来征收。


3、如果开通了泛欧计划,欧盟7国有税号,还需要保留现有税号吗?

-需要。因为泛欧计划意味着卖家在7个国家均有亚马逊FBA仓库,均需要在这7个国家注册税号并按照当地国家的税率进行申报,另外还需要在这7个国家中选择一个国家注册OSS系统来申报这7个国家的远程销售。

4、 中国卖家必须要加入OSS系统吗?

-不是。中国卖家可以自主选择是否加入OSS系统,

如果不加入,那么凡是从欧盟有仓库的国家销售给其他任意的26个欧盟国家的买家,则均需要在货物抵达国注册VAT,因为远程销售阈值已取消。
如果客户只是固定的几个欧盟国销售产品且已有当地国的税号,可以根据实际情况,选择是否加入OSS系统。

举例,某中国卖家没有加入OSS系统,使用德国海外仓或者亚马逊FBA,从德国销售货物给法国的买家,那么需要在法国注册税号和申报。                     


5、OSS和VAT是一样的吗?

-不一样。OSS需要单独注册申请。

6、 哪种情况可以注销现有的法国税号?

-在法国没有海外仓或者亚马逊FBA仓储,只要在任意一个欧盟国家注册OSS系统,即使其他欧盟国家发往法国的销售,也不用在法国注册税号。如果已经有法国税号,可以注销。

7、实行新税改政策后,欧盟税务局还会对之前的税务申报进行稽查吗?

-会的。只要卖家在欧盟继续产生销售交易,欧盟税务局永久保留追究(欧盟或非欧盟)电商卖家的税务责任。

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